Lezersvragen over box 3 en skipassen

Elke week geven deskundigen antwoord op vragen van lezers over financiële en juridische kwesties. Deze week over het omzeilen van box 3 met aandelen en skipassen.

Box 3 omzeilen met aandelen

Ik heb een deel van mijn vermogen belegd in aandelen. Kan ik de vermogensrendementsheffing verminderen door deze aandelen in december te verkopen en begin volgend jaar weer terug te kopen? Op die manier heb ik op de peildatum minder hoog belast vermogen. J.S., Heerenveen

De waarde van de banktegoeden, overige bezittingen en schulden wordt één keer per jaar, op 31 december (de peildatum), bepaald. Vanuit fiscaal oogpunt kan het interessant zijn om hoogbelaste beleggingen vlak voor deze datum om te zetten in laagbelast spaargeld.

De Belastingdienst kan dit echter zien als belastingarbitrage. In de Overbruggingswet box 3 is geregeld dat wanneer binnen een periode van drie maanden rond de peildatum een verkooptransactie en een tegengestelde (koop)transactie plaatsvinden, deze transacties voor de belastingheffing in box 3 als het ware genegeerd worden.

Lees ook de andere lezersvragen, bijvoorbeeld over pensioenen

Dit is anders als er zakelijke (niet-fiscale) motieven aan ten grondslag liggen.

Denkbaar is bijvoorbeeld dat de ontwikkelingen op de beurs leiden tot verschillende transacties binnen drie maanden.

Het lijkt mij in dit geval redelijk dat op de peildatum wordt gekeken naar de samenstelling van het vermogen op dat moment. Beleggers zouden anders gedurende drie maanden fiscaal ‘opgesloten’ worden in box 3.

Als de momenten van de transacties heel kort op elkaar liggen, bijvoorbeeld enkele dagen, dan hebt u wat mij betreft een beetje de schijn tegen. Maar mogelijk kunt u prima onderbouwen dat u geen fiscale motieven hebt voor deze transacties.

Mr. drs. John Bult is belastingadviseur en estate-planner bij Argues B.V. en docent bij diverse opleidingsinstituten.